Informe de seguimiento de la gestión pública sobre el
establecimiento e implementación de mecanismos
para la prevención de la corrupción
32 Municipalidades
DFOE-LOC-SGP-00002-2022
16 de mayo, 2022
Contraloría General de la República
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo Local
- 2 -
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Panorama general 4
Introducción 7
Origen del Seguimiento de la Gestión Pública 7
Objetivos y alcance 8
Marco metodológico 8
Generalidades 10
Resultados 12
Ambiente de control a favor de la integridad y la prevención de la corrupción 12
Sistema de control interno para prevenir los riesgos de corrupción 15
Control ciudadano y transparencia como aliados en la prevención de la corrupción 22
Sanas prácticas y aprendizajes 26
Conclusiones 27
Desafíos identificados 27
Referencias bibliográficas 30
IMÁGENES
Imagen n.° 1: Ejes incorporados en la herramienta de consulta 9
Imagen n.° 2: Resultados de la Encuesta Nacional de Prevención de la Corrupción 2020 10
Imagen n.° 3: Acción de prevenir la corrupción 11
Imagen n.° 4: Porcentaje de municipalidades que cuentan con elementos para propiciar
un ambiente de control a favor de la integridad y la prevención de la corrupción 12
Imagen n.° 5: Cantidad de municipalidades que llevan a cabo acciones para dar a conocer
y fomentar los valores institucionales y el Código de ética 14
Imagen n.° 6: Cantidad de municipalidades que han incorporado temas de integridad,
probidad, transparencia y anticorrupción en su normativa interna 15
Imagen n.° 7: Actividades municipales vulnerables a los riesgos de co ...
Fecha publicación: 17/05/2022
Fecha emisión: 16/05/2022
Institución: MUNICIPALIDAD DE BUENOS AIRES
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Local
Tipo documental: INFORMES DE SEGUIMIENTO DE LA GESTION PUBLICA
Proceso: SEGUIMIENTO DE LA GESTION PUBLICA
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL ACERCA
DE LA EJECUCIÓN DE LAS PARTIDAS ESPECÍFICAS
CON CARGO AL PRESUPUESTO NACIONAL, LEY
N.° 7755, EN LAS MUNICIPALIDADES DE
BUENOS AIRES, UPALA, CORREDORES,
TURRIALBA Y POCOCÍ.
Contraloría General de la República, Costa Rica
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local
2019
INFORME N.° DFOE-DL-IF-00005-2019
30 de abril, 2019
- 2 -
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Resumen Ejecutivo ................................................................................................................... 4
1. Introducción ................................................................................................................... 6
ORIGEN DE LA AUDITORÍA .............................................................................................................. 6
OBJETIVO GENERAL ....................................................................................................................... 6
ALCANCE ..................................................................................................................................... 7
CRITERIOS DE AUDITORÍA ............................................................................................................... 7
METODOLOGÍA APLICADA .............................................................................................................. 7
LIMITACIONES QUE AFECTARON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA .......................................................... 9
GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO ................................................................................ 9
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ............................................... ...
Fecha publicación: 08/05/2019
Fecha emisión: 02/05/2019
Institución: MUNICIPALIDAD DE BUENOS AIRES
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Informe No. DFOE-SM-143-2008
19 de diciembre, 2008
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE SERVICIOS MUNICIPALES
INFORME SOBRE LA GESTIÓN TRIBUTARIA Y FINANCIERA DE LA MUNICIPALIDAD DE BUENOS AIRES
AÑO 2008
CONTENIDO
No. de página
RESUMEN EJECUTIVO
1.
INTRODUCCIÓN.
1
1.1.
Origen del estudio
1
1.2.
Objetivo del estudio
1
1.3.
Naturaleza y alcance del estudio
2
1.4. Aspectos positivos que favorecieron la ejecución del estudio
2
1.5.
Comunicación preliminar de los resultados obtenidos
2
1.6.
Generalidades acerca del objeto examinado
2
2.
RESULTADOS.
3
2.1
Control sobre el desarrollo urbanístico y el cobro del Impuesto sobre Construcciones
3
2.1.1
Supuesta recepción de áreas públicas de 4
proyectos urbanísticos sin concluir
2.1.2
Visado de planos catastrados de terrenos que no 6
cuentan con la infraestructura urbanística para su
desarrollo
2.1.3
Deficiente cobro del impuesto sobre construcciones 7
2.2.
Recuperación del pendiente de cobro por diversos impuestos 8
2.3
Proceso de inspección municipal
10
2.4
Sistema de Administración Financiera 11
2.4.1
La información de los estados financieros carece 11
de razonabilidad
2.4.2
Registros auxiliares de activos
12
3.
CONCLUSIONES.
13
4.
DISPOSICIONES.
14
4.1 Al Concejo Municipal.
14
4.2 Al Alcalde Municipal.
15
ANEXO
17
INFORME No. DFOE-SM-143-2008
RESUMEN EJECUTIVO
Como parte de un proyecto para promover el fortalecimiento de la gestión tributaria y financiera municipales que redunde en una mayor captación de sus tributos y registros con información contable y financiera, confiable y oportuna, que sustenten la toma de decisiones, está Contraloría General realizó un estudio en la Municipalidad de Buenos Aires que incluyó el análisis del cobr ...
Fecha publicación: 16/01/2009
Fecha emisión: 06/01/2009
Institución: MUNICIPALIDAD DE BUENOS AIRES
Emite: HIST. AREA FISC. SERVICIOS MUNICIPALES
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: PROYECTOS DE FISCALIZACION
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área De Servicios Municipales
xxii
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área De Servicios Municipales
Al contestar refiérase
al oficio No. 3107
29 de marzo, 2004
FOE-SM-640
Licenciada
Mardeluz Mena León
Auditora Municipal
MUNICIPALIDAD DE BUENOS AIRES
Puntarenas
Estimada señora:
Asunto:
Remisión del informe No. DFOE-SM-51/2004, sobre resultados del estudio de la liquidación presupuestaria del periodo 2003 de la Municipalidad de Buenos Aires.
Para su conocimiento y fines correspondientes, se le remite copia del informe No. DFOE-SM-51/2004, preparado en esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, que contiene los resultados del estudio de la liquidación presupuestaria del periodo 2003 de la Municipalidad de Buenos Aires, aprobada con un superávit libre de ¢15.595.673.17 y un superávit específico de ¢271.829.026.25.
Mucho estimaré proceder conforme con la disposición que se formula en el aparte 4.3. del referido informe, y comunicar a esta Contraloría General las acciones que se adopten para su cumplimiento. Además, deberá informar, en un plazo de dos meses, los avances en el efectivo cumplimiento de las disposiciones emitidas, las cuales son de acatamiento obligatorio, de acuerdo con los artículos 4 y 12 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, No. 7428.
Atentamente,
Lic. Edwin Gamboa Miranda
Gerente de Área
RMS/EGM/hmm
ci
Expediente
Archivo Central
NI:3841-3330-3328
CP# 1053
Informes y liquidaciones
INFORME No. DFOE-SM-51/2004
29 de marzo, 2004
DIVISIÓN DE fiscalizaciÓn operativa y evaluativa
Área de servicios MUNICIPALES
informe sobre los resultados del estudio de lA LIQUIDACIÓN presupuestARIA DEL PERIODO 2003
DE LA MUNICIPALIDAD DE BUENOS AIRES
2004
CONTENIDO
11.
INTRODUCCIÓN.
1.1.
ORIGEN DEL ESTUDIO.
1
1.2.
RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN.
1
1.3.
ALCANCE DEL ESTUDIO.
1
2.
RESULTADOS.
2
3.
CONCLUSIONES.
3
4.
DISPOSICI ...
Fecha publicación: 26/03/2004
Fecha emisión: 23/03/2004
Institución: MUNICIPALIDAD DE BUENOS AIRES
Emite: HIST. AREA FISC. SERVICIOS MUNICIPALES
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: FISCALIZACION DE LA LIQUIDACION PRESUPUESTARIA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área De Servicios Municipales
xxii
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área De Servicios Municipales
Al contestar refiérase
al oficio N°2470
10 de marzo, 2004
FOE-SM-446
Señora
Mardeluz Mena León
Auditora Interna Municipal
MUNICIPALIDAD DE BUENOS AIRES
Puntarenas
Estimada señora:
Asunto:
Remisión de copia del informe N° DFOE-SM-18/2004, sobre los resultados de la evaluación de los sistemas de adquisición de bienes y servicios en la Municipalidad de Buenos Aires.
Para su conocimiento y fines correspondientes, se le remite copia del informe N° DFOE-SM-18/2004, preparado por la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, que contiene los resultados de la evaluación de los sistemas de adquisición de bienes y servicios en la Municipalidad de Buenos Aires.
Mucho estimaré proceder conforme con las disposiciones que se formulan en el aparte 4.3. del referido informe, y comunicar a esta Contraloría General las acciones que se adopten para su cumplimiento.
Atentamente,
Lic. Edwin Gamboa Miranda
Gerente de Área
MVMR/hmm
ci
Expediente Informe No. DFOE-SM-18/2004
Archivo Central
CP: 2004001573-1
CS: 2004001573-2
Informes de fiscalización
INFORME N° DFOE-SM-18/2004
10 de marzo, 2004
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIA
ÁREA DE SERVICIOS MUNICIPALES
resultados de lA EVALUACIÓN de los sistemas de ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS EN LA
MUNICIPALIDAD DE BUENOS AIRES
2004
CONTENIDO
11.
INTRODUCCIÓN.
1.1.
ORIGEN DEL ESTUDIO.
1
1.2.
ALCANCE DEL ESTUDIO.
1
1.3.
CRITERIOS DE CONTROL INTERNO UTILIZADOS EN LA EVALUACIÓN.
2
2.
RESULTADOS.
2
2.1.
INOBSERVANCIAS DE NORMAS EN MATERIA DE ORGANIZACIÓN Y OPERACIÓN.
2
2.2.
DEFICIENTE SISTEMA DE INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN.
3
2.3.
ESCASA PLANIFICACIÓN PARA LA EJECUCIÓN DE OBRAS.
4
2.4.
FALLAS EN LA EJECUCIÓN Y CONTROL DE RECURSOS.
5
2.5.
ERRORES EN EL CONTROL SOBRE ADQUISICIÓN Y USO DE SUMINISTR ...
Fecha publicación: 13/03/2004
Fecha emisión: 10/03/2004
Institución: MUNICIPALIDAD DE BUENOS AIRES
Emite: HIST. AREA FISC. SERVICIOS MUNICIPALES
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: ESTUDIOS ESPECIALES
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área De Servicios Municipales
xxii
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área De Servicios Municipales
Al contestar refiérase
al oficio N°2468
10 de marzo, 2004
FOE-SM-445
Máster
Giovanni Fallas Campos
Alcalde Municipal
MUNICIPALIDAD DE BUENOS AIRES
Puntarenas
Estimado señor:
Asunto:
Remisión de copia del informe N° DFOE-SM-18/2004, sobre los resultados de la evaluación de los sistemas de adquisición de bienes y servicios en la Municipalidad de Buenos Aires.
Para lo de su competencia, se le remite copia del informe N° DFOE-SM-18/2004, preparado por la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, que contiene los resultados de la evaluación de los sistemas de adquisición de bienes y servicios en la Municipalidad de Buenos Aires.
Mucho se le estimará comunicar a esta Gerencia, en los próximos veinte días hábiles, las medidas adoptadas para cumplir con las disposiciones contenidas en el acápite 4.2. de este documento. Además, deberá informar a más tardar el 30 de junio del año 2004, los avances sobre la implementación de las medidas aprobadas y comunicar al 30 de setiembre del mismo año los resultados sobre el efectivo cumplimiento de las disposiciones emitidas, las cuales son de acatamiento obligatorio, de acuerdo con los artículos 4 y 12 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, N° 7428 y 12 de la Ley General de Control Interno, Nº 8292.
La Contraloría General se reserva la posibilidad de verificar, por los medios que considere pertinentes, la ejecución de las disposiciones emitidas, así como de valorar la aplicación de los procedimientos administrativos que correspondan, en caso de incumplimiento injustificado de esas disposiciones.
Atentamente,
Lic. Edwin Gamboa Miranda
Gerente de Área
MVMR/hmm
ci
Expediente Informe No. DFOE-SM-18/2004
Archivo Central
CP: 2004001573-1
CS: 2004001573-2
Informe de fiscalización
INFORME N° DFOE-SM-18/2004
10 de ...
Fecha publicación: 13/03/2004
Fecha emisión: 10/03/2004
Institución: MUNICIPALIDAD DE BUENOS AIRES
Emite: HIST. AREA FISC. SERVICIOS MUNICIPALES
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: ESTUDIOS ESPECIALES
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área De Servicios Municipales
xxii
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área De Servicios Municipales
Al contestar refiérase
al oficio N° 2467
10 de marzo, 2004
FOE-SM-444
Señora
Lilliana Badilla Marín
Secretaria Municipal
MUNICIPALIDAD DE BUENOS AIRES
Puntarenas
Estimada señora:
Asunto:
Remisión del informe N° DFOE-SM-18/2004, sobre los resultados de la evaluación de los sistemas de adquisición de bienes y servicios en la Municipalidad de Buenos Aires.
Para lo de su competencia, se le remite el informe N° DFOE-SM-18/2004, sobre los resultados de la evaluación de los sistemas de adquisición de bienes y servicios en la Municipalidad de Buenos Aires.
En los próximos veinte días hábiles, el Concejo deberá comunicar a este Órgano Contralor, las medidas adoptadas para cumplir con las disposiciones contenidas en el acápite 4.1. del citado documento e informar a más tardar el 30 de junio del año 2004, los avances sobre la implementación de las medidas acordadas y comunicar al 30 de setiembre del mismo año los resultados sobre el efectivo cumplimiento de las disposiciones emitidas, las cuales son de acatamiento obligatorio, de acuerdo con los artículos 4 y 12 la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, N° 7428 y 12 de la Ley General de Control Interno, Nº 8292.
La Contraloría General se reserva la posibilidad de verificar, por los medios que considere pertinentes, la ejecución de las disposiciones emitidas, así como de valorar la aplicación de los procedimientos administrativos que correspondan, en caso de incumplimiento injustificado de esas disposiciones.
Atentamente,
Lic. Edwin Gamboa Miranda
Gerente de Área
MVMR/hmm
ci
Expediente Informe No. DFOE-SM-18/2004
Archivo Central
CP: 2004001573-1
CS: 2004001573-2
NI : 14841-03
Informes de fiscalización
INFORME N° DFOE-SM-18/2004
10 de marzo, 2004
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIA
ÁREA DE SER ...
Fecha publicación: 13/03/2004
Fecha emisión: 10/03/2004
Institución: MUNICIPALIDAD DE BUENOS AIRES
Emite: HIST. AREA FISC. SERVICIOS MUNICIPALES
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: ESTUDIOS ESPECIALES